Можно платить налоги, как физическое лицо, только если доход с интернета маленький и несистематический. В остальных случаях, надо зарегистрировать ФЛП (физическое лицо-предприниматель).
Легализуем доход как физическое лицо-предприниматель
* Систематическое получение прибыли без регистрации в качестве предпринимателя нарушает хозяйственное законодательство.
* Более низкая налоговая ставка.
Разберём простой пример. Игрок получает около 20 000 гривен в месяц. За год у него выходит 240 тысяч гривен. Если оплачивать с этой суммы налоги, как физическое лицо, получится 46 800 гривен. В случае с открытым ФЛП на 3-й группе с 5% ставкой выйдет 23 017 гривен: 12 000 НДФЛ + 11 017 грн. ЕСВ.
Особенности:
* налоговая ставка 5% от суммы дохода;
* 22% ЕСВ от любой произвольной суммы > 6000 гр;
* сдача отчётов и оплата налогов раз в 3 месяца;
* годовой доход до 7 млн гривен.
При превышении лимита по доходу надо перейти на общую систему налогообложения.
Регистрация ФЛП - 3я группа, упрощенная система налогообложения
Cписок самых популярных КВЭДов, под которые попадает практически любая деятельность в сфере IT:
63.11 Оброблення даних, розміщення інформації на веб-вузлах і пов’язана з ними діяльність;
62.09 Інша діяльність у сфері інформаційних технологій і комп’ютерних систем;
63.12 Веб-портали
58.21 Видання компьютерних ігр
58.29 Видання іншого компьютерного забезпечення
62.01 Комп’ютерне програмування;
62.02 Консультування з питань інформатизації;
63.99 Предоставление других информационных услуг.
!!! ФОП часто ошибаются и по неопытности добавляют в заявку код 73.11 Рекламные агентства. Этого нельзя делать, так как размещение рекламы регулируется отдельными законами.
Открытие ФЛП на портале «Дія» - 7 минут!
* Зарегистрируйтесь или авторизуйтесь (если уже зарегистрированы) в кабинете гражданина на diia.gov.ua с помощью электронной подписи.
* Заполните онлайн-форму на получение услуги.
* Заполненное заявление на регистрацию ФЛП автоматически пришлют регистратору по месту вашей регистрации или по месту регистрации, которое указано в справке переселенца.
* Если вы выбрали упрощенную форму налогообложения, заявление на переход к упрощенной системе будет автоматически отправлено в налоговый орган по месту вашей регистрации или по месту регистрации, которое указано в справке переселенца.
* Статус заявления можно проверить в кабинете гражданина. Уведомление о регистрации или отказе появится в кабинете, а также будет отправлено по электронной почте.
Процедура регистрации ФЛП через "Дiя" занимает
24 часа
. Информация о зарегистрированном ФОП станет доступной публично на сайте Министерства юстиции Украины и в разделе «Реестры» на сайте Государственной налоговой службы Украины.
Как только запись о регистрации ФЛП появится в Едином государственном реестре, вы можете получить выписку из реестра в кабинете гражданина. Выписка имеет юридическую силу – ее можно распечатать и пользоваться как любым другим документом.
Банковский счет
Получать оплату за предоставленные услуги на ваш личный счет нельзя, для этого используется специальный предпринимательский счет для ФОП, а для получения доходов от нерезидентов в долларе или евро необходимо открыть предпринимательский счет в соответствующей валюте.
Количество счетов, которые может открыть предприниматель, также как и количество валютных счетов неограниченно. Если вы — клиент «ПриватБанка», то открыть предпринимательский счет можно онлайн, без посещения банка.
Отчетность
Предприниматели третьей группы подают декларацию плательщика единого налога один раз в квартал. В этой декларации указывается доход от предпринимательской деятельности, полученный за текущий отчетный период. Форма декларации заполняется и отправляется онлайн при помощи электронной подписи.
Ранее после регистрации ФОПу приходилось регистрировать книгу учета доходов в налоговой службе. Но с 1 января 2021 это требование отменили. Вместо книги учета теперь будет типовая форма, которую можно будет вести онлайн.
Налоги
На третьей группе единого налога предприниматель уплачивает единый налог раз в квартал в размере 5% от дохода, полученного на свой предпринимательский счет и единый социальный взнос в размере 22% от самостоятельно определенной суммы, равной или превышающей минимальную установленную зарплату.
! Нельзя выводить деньги на личную карту, с неё переводить на карту ФЛП и платить налоги по 5% ставке. В этом случае придётся заплатить еще и 19,5% налог с дохода физического лица.
Алексей Марек
«Наше агентство уже достаточно долгое время зарабатывает на партнёрских сетях. Большинство оплат мы получаем на ФЛП на 3-й группе налогообложения (суммарно уже более 3 лет). Основные источники дохода сейчас это Google Adsense, РСЯ и Travelpayouts. Расчётный счёт ФЛП обслуживается в «ПриватБанке». Отчёты подаются онлайн, процесс полностью автоматизирован и требует минимального вмешательства бухгалтера. С валютным контролем проблем не было замечено. Первые 1-2 платежа на несколько дней задержались по причине проверки выплат украинской стороной, но сейчас мы получаем все начисления фактически день в день (иногда на следующий). Банку достаточно стандартных инвойсов (хотя в первое время требовали и подписанный договор. Сейчас с этим проблем нет».
* * *
Все вопросы по налогообложению снимаются, если вы играете в онлайн казино с украинской лицензией. В этом случае казино выступает налоговым агентом для государства и обязано уплатить налоги с выигрышей.