Налоги на деньги полученные в интернете (легализация выигрышей казино)

Что нужно знать игроку, если он играет в казино / бк / покер, которые НЕ ИМЕЮТ УКРАИНСКОЙ ЛИЦЕНЗИИ. 

Как легализовать доход из интернета

Согласно Налоговому кодексу, граждане Украины обязаны платить 18% налога и 1,5% военного сбора с доходов, даже если они не зарегистрированы в качестве предпринимателя. Почти все виды доходов облагаются одинаковой ставкой.
За уклонение от уплаты налогов грозит уголовная, административная и финансовая ответственность. Размер наказания зависит от характера нарушения. От штрафа в 17 тысяч гривен до лишения свободы сроком на 10 лет. Основание: статья 212 Уголовного кодекса Украины. 

Если ранее у гражданина не было проблем с законом в рамках данной статьи и до привлечения к уголовной ответственности он оплатил все налоги, сборы, санкции и пеню, серьёзных последствий не будет.  

Есть два основных варианта легализации дохода из интернета в Украине:
а) физическое лицо
б) физическое лицо-предприниматель (ФЛП или ФОП на украинском).

Что нужно знать игроку, если он играет в казино / бк / покер, которые НЕ ИМЕЮТ УКРАИНСКОЙ ЛИЦЕНЗИИ. 

Легализуем доход как физическое лицо

Резидент Украины должен заплатить НДФЛ (налог с дохода физических лиц) 18% и 1,5% военного сбора. Итого 19,5% от дохода. 

Платить налоги с заработка без оформления ФЛП выгодно людям с небольшими оборотами и тем, кто получает доход нерегулярно. В этом случае не придется оплачивать каждый месяц ЕСВ (Единый социальный взнос).

Схема работы:
* Получаем деньги.
* Выводим средства на банковскую карту.
* Раз в год считаем доходы и подаём декларацию в налоговую инспекцию. 
* Оплачиваем сборы в банке или онлайн. 

Всё выглядит очень просто, но есть важные нюансы, которые нужно учитывать при таком варианте работы. 
Платежи в иностранной валюте обязательно конвертируются в гривны по курсу Национального банка Украины. 

Датой получения дохода считается дата поступления средств на счёт. 

В 2016 году Национальный банк Украины запретил деятельность четырёх платежных систем:
* Qiwi
* Webmoney
* Яндекс.Деньги
* Wallet One

Запрет работы введён из-за того, что платёжные сервисы не координировали свою деятельность с регулятором (НБУ). Учитывать доходы, поступающие на электронные кошельки или нет — личный выбор каждого. 

Национальный банк будет следить за выполнением закона, а банки вправе блокировать счета клиентов, если деньги поступят с этих электронных кошельков. Санкции существуют только на бумаге, прецедентов по массовой блокировке банковских счетов за транзакции с запрещённых платежных систем пока не было. 

И последний нюанс — подавать декларацию о доходах необходимо по истечении календарного года, в котором они были получены. Согласно пункту 49.18.4 Налогового кодекса Украины крайняя дата предоставления декларации о доходах — 1 мая. Если это выходной или праздничный день, дата переносится на следующий банковский день. 
За несвоевременную подачу налоговой отчётности физическим лицом предусмотрены штрафные санкции в размере 10 необлагаемых минимумов.

Физические лица должны оплатить сборы в течение 10 дней с момента подачи декларации. При задержке до 30 календарных дней придётся отдельно внести 10% от погашенной суммы налогового долга, свыше 30 дней — 20%. Через 3 календарных месяца начисляется пеня согласно статье 129 НКУ. 

Как удаленно оформить декларацию о налогах?

У человека несистематический доход, который он сначала получает на электронные кошельки, а затем переводит на свою карту банка. 

1) Получение цифровой подписи. ЭЦП — электронная подпись, которая идентифицирует физическое лицо. Её можно получить в АЦСК или создать через онлайн-банкинг «Приват24».

Для получения файла через сервис «Привата» нужно, чтобы данные о физическом лице были в системе. То есть достаточно любой оформленной карты. 
Оформление ЭЦП через Privat24:
Авторизуемся в онлайн-банкинге.
Заходим во вкладку «Бизнес».
Выбираем пункт «Скачать сертификат».
Проверяем данные анкеты.
Задаём пароль к хранилищу.
Подтверждаем операцию кодом из SMS. 
Сохраняем файл.
Записываем серийный номер ключа.
На email приходит письмо с подтверждением о выпуске ЭЦП.
Ключ действует 1 год. Продлить подпись нельзя. По истечении срока действия её надо получить заново по аналогичной схеме. 

2) После регистрации ключа надо войти в Кабинет налогоплательщика (сайт cabinet.tax.gov.ua/ ) заполнить декларацию в электронном виде, отправить в налоговую инспекцию. 

3) Оплачиваем налог. Проводим транзакцию через «Приват24» с комиссией в 1%.

4) В разделе «Состояние расчётов с бюджетом» кабинета налогоплательщика проверьте, поступили деньги или нет. 

Можно платить налоги, как физическое лицо, только если доход с интернета маленький и несистематический. В остальных случаях, надо зарегистрировать ФЛП (физическое лицо-предприниматель). 

Легализуем доход как физическое лицо-предприниматель

* Систематическое получение прибыли без регистрации в качестве предпринимателя нарушает хозяйственное законодательство.
* Более низкая налоговая ставка.

Разберём простой пример. Игрок получает около 20 000 гривен в месяц. За год у него выходит 240 тысяч гривен. Если оплачивать с этой суммы налоги, как физическое лицо, получится 46 800 гривен. В случае с открытым ФЛП на 3-й группе с 5% ставкой выйдет 23 017 гривен: 12 000 НДФЛ + 11 017 грн. ЕСВ. 
 
Особенности:
* налоговая ставка 5% от суммы дохода;
* 22% ЕСВ от любой произвольной суммы > 6000 гр;
* сдача отчётов и оплата налогов раз в 3 месяца;
* годовой доход до 7 млн гривен.

При превышении лимита по доходу надо перейти на общую систему налогообложения.

 

Регистрация ФЛП - 3я группа, упрощенная система налогообложения

Cписок самых популярных КВЭДов, под которые попадает практически любая деятельность в сфере IT:
63.11 Оброблення даних, розміщення інформації на веб-вузлах і пов’язана з ними діяльність;
62.09 Інша діяльність у сфері інформаційних технологій і комп’ютерних систем;
63.12 Веб-портали
58.21 Видання компьютерних ігр
58.29 Видання іншого компьютерного забезпечення
62.01 Комп’ютерне програмування;
62.02 Консультування з питань інформатизації;
63.99 Предоставление других информационных услуг.

!!! ФОП часто ошибаются и по неопытности добавляют в заявку код 73.11 Рекламные агентства. Этого нельзя делать, так как размещение рекламы регулируется отдельными законами.



Открытие ФЛП на портале «Дія» - 7 минут!
* Зарегистрируйтесь или авторизуйтесь (если уже зарегистрированы) в кабинете гражданина на diia.gov.ua с помощью электронной подписи.
* Заполните онлайн-форму на получение услуги.
* Заполненное заявление на регистрацию ФЛП автоматически пришлют регистратору по месту вашей регистрации или по месту регистрации, которое указано в справке переселенца.
* Если вы выбрали упрощенную форму налогообложения, заявление на переход к упрощенной системе будет автоматически отправлено в налоговый орган по месту вашей регистрации или по месту регистрации, которое указано в справке переселенца.
* Статус заявления можно проверить в кабинете гражданина. Уведомление о регистрации или отказе появится в кабинете, а также будет отправлено по электронной почте.



Процедура регистрации ФЛП через "Дiя" занимает 24 часа . Информация о зарегистрированном ФОП станет доступной публично на сайте Министерства юстиции Украины и в разделе «Реестры» на сайте Государственной налоговой службы Украины.

Как только запись о регистрации ФЛП появится в Едином государственном реестре, вы можете получить выписку из реестра в кабинете гражданина. Выписка имеет юридическую силу – ее можно распечатать и пользоваться как любым другим документом.

Банковский счет
Получать оплату за предоставленные услуги на ваш личный счет нельзя, для этого используется специальный предпринимательский счет для ФОП, а для получения доходов от нерезидентов в долларе или евро необходимо открыть предпринимательский счет в соответствующей валюте.
Количество счетов, которые может открыть предприниматель, также как и количество валютных счетов неограниченно. Если вы — клиент «ПриватБанка», то открыть предпринимательский счет можно онлайн, без посещения банка.

Отчетность
Предприниматели третьей группы подают декларацию плательщика единого налога один раз в квартал. В этой декларации указывается доход от предпринимательской деятельности, полученный за текущий отчетный период. Форма декларации заполняется и отправляется онлайн при помощи электронной подписи. 
Ранее после регистрации ФОПу приходилось регистрировать книгу учета доходов в налоговой службе. Но с 1 января 2021 это требование отменили. Вместо книги учета теперь будет типовая форма, которую можно будет вести онлайн.

Налоги
На третьей группе единого налога предприниматель уплачивает единый налог раз в квартал в размере 5% от дохода, полученного на свой предпринимательский счет и единый социальный взнос в размере 22% от самостоятельно определенной суммы, равной или превышающей минимальную установленную зарплату.

! Нельзя выводить деньги на личную карту, с неё переводить на карту ФЛП и платить налоги по 5% ставке. В этом случае придётся заплатить еще и 19,5% налог с дохода физического лица.

Алексей Марек
«Наше агентство уже достаточно долгое время зарабатывает на партнёрских сетях. Большинство оплат мы получаем на ФЛП на 3-й группе налогообложения (суммарно уже более 3 лет). Основные источники дохода сейчас это Google Adsense, РСЯ и Travelpayouts. Расчётный счёт ФЛП обслуживается в «ПриватБанке». Отчёты подаются онлайн, процесс полностью автоматизирован и требует минимального вмешательства бухгалтера. С валютным контролем проблем не было замечено. Первые 1-2 платежа на несколько дней задержались по причине проверки выплат украинской стороной, но сейчас мы получаем все начисления фактически день в день (иногда на следующий). Банку достаточно стандартных инвойсов (хотя в первое время требовали и подписанный договор. Сейчас с этим проблем нет».

* * *
Все вопросы по налогообложению снимаются, если вы играете в онлайн казино с украинской лицензией. В этом случае казино выступает налоговым агентом для государства и обязано уплатить налоги с выигрышей.

LUCKY-13 пишет: Особенности:
* налоговая ставка 5% от суммы дохода;
* 22% ЕСВ;

Как физлицо надо платить 18+1,5 = 19,5% от дохода. Как флп 5% и 22% ЕСВ? И в чем дешевле оформить флп?

LUCKY-13 пишет: Все вопросы по налогообложению снимаются, если вы играете в онлайн казино с украинской лицензией. В этом случае казино выступает налоговым агентом для государства и обязано уплатить налоги с выигрышей.

Простите, но как это работает?
В каком законе это написано?
Ссылка есть на статью этого закона?